НАЛОГОВЫЕ ФАКТЫ НА КИПРЕ
НЕПРАВИЛЬНЫЕ ПРАВИЛА НА КИПРЕ
Иностранные предприниматели выбирают юрисдикцию Кипра с низкими налогами в качестве своего налогового резидентства, не имея постоянного места жительства. Страна-член ЕС является привлекательным местом налогообложения как для компаний, так и для состоятельных частных лиц, и она широко используется в качестве места жительства для их деятельности, а также для переезда семей.
Любое национальное физическое лицо может подать заявку на получение статуса налогового резидента, не являющегося домом, в соответствии с новым правилом 60 дней или предыдущим правилом 183 дней. Кипрский налоговый резидент в соответствии с правилом 60 или 183 дней облагается налогом на Кипре со своего мирового дохода.
Согласно кипрскому законодательству, физическое лицо, которое проводит на территории Кипра более 183 дней, считается налоговым резидентом Кипра. Начиная с 2017 налогового года, новое правило 60 дней может быть дополнительно применено к лицам, желающим получить статус недомицила.
В рамках общих усилий по постоянному совершенствованию и упрощению кипрской налоговой системы, а также для того, чтобы оставаться в высшей степени соответствующей и привлекательной юрисдикцией, в июле 2015 года в новые законы были включены различные новые законопроекты.
Среди них было введение концепции физических лиц, не имеющих постоянного места жительства, для целей налогообложения. Основная цель внедрения концепции отсутствия домициля — сделать Кипр одним из основных пунктов назначения для лиц (как из ЕС, так и за пределами ЕС), желающих переехать в другую страну со своим налоговым резидентством. Концепция отсутствия постоянного места жительства предлагает значительные налоговые преимущества и уже пользуется большим интересом и динамично.
Иностранцы, решившие переместить свое личное налоговое резидентство на Кипр, автоматически будут считаться не проживающими на Кипре в течение максимум 17 лет. В налоговых целях лица, не проживающие в стране, которые становятся налоговыми резидентами Кипра, теперь будут полностью освобождены от уплаты специального налога на оборону (SDC).
SDC обычно применяется к дивидендам и процентам. Поскольку налог SDC не применяется в отношении физических лиц-налоговых резидентов Кипра, которые не проживают на Кипре, дивиденды и проценты, полученные такими лицами, теперь будут полностью освобождены от налогов на Кипре. Следует отметить, что основным доходом состоятельных физических лиц обычно являются дивиденды и проценты. Кроме того, независимо от места жительства иностранцы, становящиеся налоговыми резидентами Кипра, пользуются рядом других значительных налоговых преимуществ; при этом основные из них описаны ниже.
НАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА НЕДОМИЦИЛИРОВАННЫХ
В соответствии с положениями Кипрского Закона о SDC дивиденды и проценты по банковским депозитам, заработанные физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом SDC по ставке 17% и 30% соответственно, независимо от источника дохода (т.е. Кипр или из-за границы). Налог SDC применяется только к физическим лицам, которые одновременно являются налоговыми резидентами Кипра и проживают на Кипре.
Таким образом, налоговые резиденты, не имеющие постоянного места жительства, будут полностью освобождены от налогообложения любых дивидендов и процентов, полученных на Кипре (за исключением минимальных взносов GeSY). С 1 марта 2019 года дивидендный доход подлежит уплате взносов GeSY (по ставке 1,7% от 1 С марта 2019 г. по 29 февраля 2020 г., затем увеличено до 2,65% с 1 марта 2020 г.), доход ограничен до 180 000 евро в год.
ДРУГИЕ НАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА КИПРА ДЛЯ ЛИЦ
- Дивиденды и проценты освобождены от налога на прибыль Кипра и подлежат только SDC в случае домицилированных налоговых резидентов.
- Прибыль от продажи акций и других соответствующих прав собственности освобождена от кипрского налогообложения при условии, что базовые активы не включают недвижимое имущество, расположенное на Кипре.
- Первые 19 500 евро налогооблагаемого дохода не облагаются налогом. Любой налогооблагаемый доход, превышающий эту сумму, облагается налогом по прогрессивной ставке от 20% до 35% (для доходов более 60 000 евро).
- 50% -ное освобождение от оплаты труда на Кипре для лиц, которые проживали за пределами Кипра до начала своей работы. Освобождение действует в течение 10 лет, начиная с года работы, если такой доход превышает 100 000 евро в год.
- 100% освобождение от вознаграждения за оплачиваемые услуги, оказанные за пределами Кипра более 90 дней в налоговом году работодателю, не являющемуся резидентом Кипра.
- В случае приобретения недвижимого имущества на Кипре до 31 декабря 2016 года прибыль от последующей продажи такого имущества в будущем будет освобождена от налога на прирост капитала в размере 20%.
- Пенсия, полученная за прошлую работу за пределами Кипра, облагается на Кипре налогом по фиксированной ставке 5% для сумм, превышающих 3 420 евро.
- 100% освобождение от единовременных выплат по схемам страхования жизни или из утвержденных резервных фондов.
- Отсутствие налога на прирост капитала при продаже недвижимого имущества, расположенного за пределами Кипра.
- Нет налога на наследство, нет налога на имущество, нет налога на дарение.
- В случае физических лиц, которые являются бенефициарами траста, такие лица будут освобождены от налога на Кипре в той мере, в какой доход в трасте / от траста будет в форме процентов или дивидендов.
